Kinh doanh online kê khai và nộp thuế như thế nào

Trong thời đại kinh tế số, bán hàng online đã trở thành xu hướng không thể thiếu, mang lại cơ hội lớn cho cá nhân và doanh nghiệp tiếp cận nguồn khách hàng đa dạng trên toàn quốc và quốc tế. Tuy nhiên, bên cạnh những lợi ích, bán hàng online cũng đặt ra trách nhiệm pháp lý, trong đó nổi bật là nghĩa vụ nộp thuế. Đây không chỉ là cách để người kinh doanh thực hiện đúng pháp luật mà còn góp phần xây dựng nguồn lực quốc gia. Khi bán hàng online, người bán hàng cần hiểu rõ các quy định để vừa kinh doanh hiệu quả, vừa tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Bất kỳ đối tượng nào kinh doanh online đều bắt buộc tuân thủ quy định về thuế. Quy định cụ thể như sau:

• • Trường hợp 1: 

Cá nhân bán hàng online theo hình thức tự phát, không có cửa hàng (không có địa điểm cố định) thì không cần đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh vẫn phải đăng ký mã số thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC).

Sau khi đăng ký MST thành công, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế theo cấu trúc MST-001 để cá nhân nộp tờ khai và nộp tiền thuế. Cá nhân kinh doanh bán hàng online tự phát, không có cửa hàng và không đăng ký kinh doanh chỉ cần đăng ký MST cá nhân để kê khai thuế.

• • Trường hợp 2:

Cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh bán hàng online có cửa hàng và hoạt động bán hàng thường xuyên thì bắt buộc phải làm thủ tục xin giấy phép kinh doanh (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

Đối với trường hợp này, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức đăng ký kinh doanh dưới đây để bán hàng online:

• Hộ kinh doanh cá thể: phù hợp với quy mô nhỏ lẻ, vốn hạn chế, ít nhân viên, ít hàng hóa;
• Công ty/doanh nghiệp: phù hợp với quy mô kinh doanh lớn, đa dạng hàng hóa, có nhu cầu mở thêm nhiều chi nhánh.

Cá nhân/tổ chức bán hàng online có cửa hàng, đăng ký kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp thực hiện đóng thuế theo đúng quy định của từng loại hình.

Có 3 loại thuế mà shop bán hàng online theo mô hình hộ kinh doanh cần nộp là: lệ phí môn bài, thuế TNCN và thuế GTGT (VAT). 

Lệ phí môn bài

Người bán hàng online sẽ nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm. Lệ phí môn bài sẽ được tính dựa trên doanh thu hàng năm.

Người bán hàng online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng - 1.000.000 đồng. Chi tiết về mức lệ phí môn bài cần nộp như sau:

Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT)

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Như vậy, nếu doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu trở lên thì người bán hàng online phải có nghĩa vụ nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Tuy nhiên, theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng (sửa đổi) đã được Quốc hội chính thức thông qua, hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế VAT. Dự kiến sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025.

Kinh doanh bán hàng online theo hình thức doanh nghiệp thì ngoài 3 loại thuế phải nộp như HKD cá thể là: lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN (nếu phát sinh chi trả lương cho người lao động và thu nhập tính thuế của người lao động lớn hơn 0) thì còn phải nộp thêm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Mức lệ phí môn bài khi kinh doanh online theo hình thức doanh nghiệp sẽ được tính dựa trên vốn điều lệ:

Hướng dẫn thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hồ sơ khai thuế

- Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai) theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. 

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Văn bản kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ IV ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP (áp dụng trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai quy định, cụ thể như sau:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.

Hướng dẫn thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Hồ sơ khai thuế

- Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm theo tờ khai do cơ quan thuế cung cấp từ ngày 20/11/2023 đến ngày 05/12/2023: Tờ khai mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

- Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì hộ khoán khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ khoán theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40 đồng thời xuất trình, nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:

+ Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán.

+ Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.

+ Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như:

Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước;

Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu;

Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước;

Tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp;...

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế, hộ khoán cần nộp hồ sơ khai thuế.

Nếu hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc chuyển đổi phương pháp kê khai/thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc chuyển đổi.

Nếu hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

Thời hạn nộp thuế

Hộ khoán nộp tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn trên Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế (Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo).

Trường hợp hộ khoán có sử dụng hóa đơn cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

Hình thức livestream cũng được xem là kinh doanh online và phải kê khai, nộp thuế.

Hướng dẫn thủ tục khai thuế đối với cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam nhưng không đăng ký kinh doanh

Hồ sơ khai thuế

Cá nhân thực hiện kê khai thuế theo từng lần phát sinh doanh thu, hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu, cá nhân có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử tại Việt Nam nhưng không có giấy đăng ký kinh doanh cần nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh.

Mức xử phạt khi người bán hàng online chậm nộp thuế

Cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp chậm nộp thuế có thể bị phạt tiền hoặc xử phạt hành chính tùy vào thời gian chậm nộp. Căn cứ theo quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP về mức xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

Bán hàng online theo hình thức doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh tự kê khai sẽ được sử dụng hóa đơn điện tử

Khác với cá nhân và hộ kinh doanh theo phương pháp khoán, người bán hàng online theo hình thức hộ kinh doanh tự kê khai, công ty sẽ được đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử ngay tại cơ sở kinh doanh thay vì phải đăng ký sử dụng hóa đơn theo từng lần sử dụng.

Hóa đơn điện tử Hilo Invoice cung cấp giải pháp giúp người bán hàng online xuất hóa đơn cho khách hàng

Người kinh doanh online thường thiếu nguồn lực so với các đối thủ lớn. Hóa đơn điện tử giúp họ tiếp cận công nghệ hiện đại, tối ưu hóa quy trình, hỗ trợ phát hành hóa đơn cho khách hàng một cách tiện lợi, nâng cao uy tín, và năng lực cạnh tranh trên thị trường.

Ngành Thuế đang đầu tư mạnh vào công nghệ thông tin, đảm bảo hệ thống vận hành liên tục 24/7. Các dịch vụ kê khai, nộp thuế và hoàn thuế điện tử sẽ được tối ưu hóa, giúp người bán hàng online dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Đây là cách để việc kinh doanh online nâng cao tính minh bạch và giảm rủi ro trong hoạt động kinh doanh.

CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ T-VAN HILO

Gắn Kết - Đồng Hành - Phát Triển