Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Từ Năm 2026

Từ năm 2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế theo hình thức tự kê khai và tính thuế, bỏ thuế khoán và lệ phí môn  bài. Những hộ kinh doanh vượt qua ngưỡng doanh thu 500 triệu/ năm sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Điều này vừa mở ra cơ hội minh bạch hơn trong quản lý tài chính, đồng thời đặt ra yêu cầu cao hơn đối với việc chủ động quản trị doanh thu và chi phí của hộ kinh doanh.

Thuế GTGT tính theo tỷ lệ ngành nghề

Bắt đầu từ năm 2026, thuế GTGT không còn tính theo phương thức khoán, mà được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Mức áp dụng tùy ngành, bao gồm:

• 1% đối với phân phối và cung cấp hàng hóa
• 3% đối với sản xuất, vận tải và xây dựng có bao thầu vật tư
• 5% đối với dịch vụ và xây dựng không bao thầu vật tư
• 2% đối với hoạt động kinh doanh khác

Sự phân loại theo ngành nghề cho thấy mục tiêu tiệm cận phương pháp tính thuế phổ biến của các doanh nghiệp vừa và nhỏ, dù vẫn ở mức đơn giản hóa phù hợp với hộ kinh doanh.

Hai phương pháp tính thuế TNCN

Bên cạnh GTGT, thuế TNCN áp dụng từ 2026 cũng có sự thay đổi theo hướng linh hoạt hơn, tùy quyền lựa chọn của người nộp thuế:

1. Tính thuế theo lợi nhuận

Công thức xác định dựa trên Doanh thu – Chi phí hợp lệ và áp dụng theo bậc doanh thu:

• 15% với doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng
• 17% với doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng
• 20% với doanh thu trên 50 tỷ đồng

Phương pháp này mang tính công bằng hơn, đặc biệt đối với hộ kinh doanh có chi phí lớn.

2. Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Với các hộ không xác định được chi phí đầu vào, thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu sau khi trừ ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng. Tỷ lệ áp dụng cũng phụ thuộc ngành nghề, tương ứng từ 0,5% đến 5%.

Việc có hai lựa chọn tính thuế mở ra cơ chế tự chủ phù hợp với mức độ quản trị tài chính của từng hộ kinh doanh.

Hệ thống thuế mới hướng đến ba mục tiêu: minh bạch nghĩa vụ thuế, tạo công bằng với doanh nghiệp, và hạn chế thất thu ngân sách. Tuy nhiên, mô hình này đặt ra thách thức không nhỏ đối với nhóm hộ vốn quen với cơ chế khoán, khi chủ hộ kinh doanh phải:

• Theo dõi doanh thu chi tiết hơn
• Lưu giữ chứng từ chi phí nếu lựa chọn phương pháp lợi nhuận
• Chủ động kê khai và nộp thuế theo quy định

Trong giai đoạn mới, điều quan trọng là người kinh doanh cần nắm chắc quy định mới, đánh giá phương pháp kê khai phù hợp, và chủ động chuẩn bị để không bị động trước những quy định mới.

CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ T-VAN HILO 

Gắn Kết - Đồng Hành - Phát Triển