8 bước hộ kinh doanh chuyển sang kê khai thuế

Từ ngày 1/1/2026, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, mà chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Đây là bước thay đổi lớn trong công tác quản lý thuế, nhằm minh bạch hóa hoạt động kinh doanh, đồng thời giúp hộ kinh doanh từng bước tiếp cận với hệ thống quản trị hiện đại.

Quy Trình 8 Bước Chuyển Đổi Từ Hộ Kinh Doanh Khoán Sang Kê Khai Thuế

Để thực hiện việc chuyển đổi này, hộ kinh doanh cần thực hiện quy trình chi tiết 8 bước sau:

     Bước 1: Nộp Hồ Sơ Chuyển Đổi

        - Nộp hồ sơ chuyển đổi phương pháp tính thuế từ khoán sang kê khai tại Cơ quan thuế bằng Mẫu 08-MST (ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC).

     Bước 2: Kiểm Kê Hàng Tồn Kho

        - Lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho (có và không có hóa đơn) để đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.

     Bước 3: Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

        - Bán lẻ trực tiếp: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

        - Kinh doanh dịch vụ, bán buôn: Đăng ký hóa đơn điện tử thông thường (hóa đơn bán hàng).

     Bước 4: Trang Bị Phần Mềm Kế Toán

        - Sử dụng phần mềm kế toán hộ kinh doanh kê khai hoặc tự làm trên Excel nếu nắm rõ nghiệp vụ.

     Bước 5: Xây Dựng Hệ Thống Sổ Sách

        - Tổ chức và thực hiện ghi chép 7 loại sổ kế toán bắt buộc theo quy định tại Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo Thông tư 88/2021/TT-BTC (Lưu ý: Thông tư này dự kiến sẽ được thay thế).

     Bước 6: Thực Hiện Kê Khai Thuế

        - Kê khai thuế theo tháng hoặc quý bằng tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ Mẫu số 01-2/BK-HĐKD (nếu cần) ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

     Bước 7: Mở Tài Khoản Ngân Hàng Riêng

        - Mở tài khoản ngân hàng riêng, tách bạch với tài khoản cá nhân, phục vụ hoạt động của hộ kinh doanh kê khai.

     Bước 8: Đăng Ký và Đóng BHXH

        - Đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và đóng cho chính chủ hộ kinh doanh.

Từ thời điểm này, hộ kinh doanh phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho mọi giao dịch mua – bán hàng hóa, dịch vụ.

Chế độ kế toán mới dành cho hộ kinh doanh từ năm 2026

Cùng với thay đổi về phương pháp tính thuế, Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán mới cho hộ và cá nhân kinh doanh, dự kiến có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, thay thế Thông tư 88/2021/TT-BTC.

Thông tư mới hướng tới hệ thống kế toán thống nhất, minh bạch và phù hợp với quy mô của hộ kinh doanh, với quy định cụ thể cho từng nhóm doanh thu:

     1. Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

•      Không thuộc diện nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
•      Chỉ cần ghi chép sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (mẫu S1a-HKD).

     2. Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Tùy theo phương pháp nộp thuế:

•      Nếu nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % doanh thu: sử dụng hóa đơn bán hàng và sổ chi tiết doanh thu (S2a-HKD).
•      Nếu nộp GTGT theo khấu trừ, sử dụng hóa đơn GTGT, sổ theo dõi nghĩa vụ thuế (S2b-HKD) và sổ chi tiết doanh thu (S2a-HKD).

     3. Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

•      Trường hợp nộp GTGT theo tỷ lệ % doanh thu: sử dụng hóa đơn GTGT, bảng kê mua hàng, và Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S3a-HKD) để xác định TNCN & Sổ chi tiết doanh thu (Mẫu S2a-HKD) để xác định GTGT.
•      Trường hợp nộp GTGT theo khấu trừ, ngoài các sổ trên, cần bổ sung sổ theo dõi nghĩa vụ thuế GTGT (Mẫu S3-HKD), Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S3b-HKD), và Sổ chi tiết tiền (Mẫu S3c-HKD).

Ngoài ra, dự thảo cũng có hướng dẫn riêng cho hộ kinh doanh cho thuê tài sản, thương mại điện tử, hoặc hoạt động thuộc thuế đặc thù (như tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, môi trường...) với các mẫu sổ tương ứng như S2a-HKD, S5a-HKD.

Theo Bộ Tài chính, dự thảo này không chỉ nhằm đồng bộ với các Luật Thuế và Luật Quản lý thuế sửa đổi, mà còn là bước đệm để hộ kinh doanh chuyển đổi số, minh bạch doanh thu, quản lý chi phí và nâng cao năng lực tài chính, mở ra một giai đoạn quản lý thuế minh bạch – hiện đại – công bằng hơn cho mọi chủ thể kinh doanh.

Hilo đang đồng hành cùng cơ quan thuế trong chiến dịch “60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi từ khoán sang kê khai”, cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán và kê khai thuế phù hợp cho từng mô hình hộ kinh doanh.

CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ T-VAN HILO

Gắn Kết - Đồng Hành - Phát Triển